# 利息繳稅全攻略：看懂借款合同里的錢怎么算稅

## 一、為什么要關注利息繳稅

借錢做生意是常見的事。簽借款合同時，很多人都會忽略利息怎么繳稅。利息收入要繳稅，利息支出能抵稅，這兩件事直接影響企業的錢包。下面用簡單的話說明利息繳稅規則，幫您省下不該花的錢。


## 二、利息繳稅的基本規則

我國規定利息要繳兩種稅：增值稅和企業所得稅。這兩種稅的計算方法不同，需要分開處理。

增值稅按6%計算。比如收到100塊利息，要繳6塊錢稅。付出去的利息也能抵稅，同樣按6%算。企業所得稅按25%算，但只對凈收入收稅。利息收入減掉利息支出后的余額，才需要繳這個稅。

這里有個關鍵點：付利息的企業可以拿回部分稅款。比如付了100萬利息，能抵減6萬增值稅。但具體操作要符合稅務局規定，不能隨便亂算。

## 三、五步計算法搞定稅費

### 第一步：確認利息金額

先算清楚合同里的利息數額。本金乘年利率就是年利息。注意要寫明是單利還是復利，這會影響最終金額。

### 第二步：算增值稅

收到利息方要繳6%增值稅。假設利息收入50萬，增值稅就是3萬。付利息方可以把這3萬用來抵稅，但要拿到正規發票。

### 第三步：算企業所得稅

利息收入要加到企業利潤里。利息支出可以從利潤中扣除。假設利息收入60萬，支出40萬，凈收入20萬要繳5萬企業所得稅。

### 第四步：做稅務安排

簽合同前要算好兩種稅的影響。比如向銀行借款利息低但能開發票，向個人借款利息高但可能拿不到發票。需要綜合比較哪種更劃算。

### 第五步：按時申報繳稅

每月15日前要報增值稅，每季度結束15天內報企業所得稅。逾期要交罰款，影響企業信用記錄。

## 四、算稅實例演示

### 案例1：銀行貸款

某公司借銀行1000萬，年利率6%。一年利息60萬。銀行要給公司開6%的增值稅發票。

增值稅計算：

60萬×6%=3.6萬（銀行繳）

公司能抵扣3.6萬增值稅

企業所得稅：

利息支出60萬可抵減利潤

假設公司今年利潤500萬，繳稅基數變成500-60=440萬

440×25%=110萬（比原來少繳15萬）

### 案例2：向個人借款

借個人100萬，年利率10%。利息10萬要代扣個稅。

增值稅：

個人去稅務局代開發票，繳6%增值稅（約0.57萬）

企業所得稅：

10萬利息能抵稅，但要有正規發票

個稅要繳20%，即2萬


## 五、必須知道的法規要點

1. 開發票規定：企業付利息必須取得增值稅發票才能抵稅。向個人借款需要對方去稅務局代開發票。

2. 利率上限：民間借貸年利率不能超過LPR的4倍（目前約15%左右）。超過部分利息不能抵稅。

3. 關聯交易：借股東的錢要按市場利率算利息。故意壓低利率會被稅務局調整補稅。

4. 資本弱化：企業債務超過權益2倍（金融企業5倍），超額部分利息不能抵稅。

5. 發票要求：發票要注明借款人、出借人、借款期間、利率等信息。手寫借條不能當抵稅憑證。

## 六、常見問題解答

**問：付給國外公司的利息怎么繳稅？**

答：要扣10%預提所得稅，還要看雙邊稅收協定。可能需要代繳增值稅。

**問：提前還款的利息怎么算？**

答：按實際借款天數計算。比如借100萬年利率6%，用90天就還，利息是100萬×6%×90/365≈1.48萬

**問：利息沒按時付要繳稅嗎？**

答：應付未付利息也要計入當年收入繳稅。實際支付時再調整。

**問：企業間無息借款合法嗎？**

答：可以，但稅務局會核定利息收入。建議約定合理利率避免爭議。

## 七、稅務優化小技巧

1. 集團內部借款用統借統還方式，可以免增值稅

2. 用銀行委托貸款代替直接借款，容易取得合規票據

3. 長期借款盡量選擇等額本息還款，前期利息支出多能多抵稅

4. 年底資金緊張時，可以考慮票據貼現代替短期借款

5. 建立借款臺賬記錄每筆借款的起止時間、利率變動情況

記住，合法節稅和偷稅漏稅只有一線之隔。建議重大借款合同咨詢專業稅務顧問，做好事前規劃。保存好借款合同、付款憑證、利息計算表等資料至少10年。遇到稅務檢查時，完整的證據鏈能幫企業避免損失。